دليلك لفهم شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة
تعد شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة من الجوانب المهمة التي يجب فهمها لتحقيق الامتثال الضريبي والحصول على الاستحقاقات المالية المستحقة، تعتمد هذه العملية على توافر مجموعة من المتطلبات التي تحددها الجهات المختصة، مثل وجود فواتير ضريبية صحيحة، وتسجيل النشاط التجاري في نظام ضريبة القيمة المضافة، بالإضافة إلى الالتزام بتقديم الطلبات ضمن الإطار الزمني المحدد، يهدف استرداد الضريبة إلى تخفيف العبء المالي على الشركات والأفراد المؤهلين، مما يعزز استمرارية الأعمال والنمو الاقتصادي، في هذا المقال سنتناول بالتفصيل أهم شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة وكيفية التقديم عليها بشكل صحيح.
شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة
في حال كان صاحب الضريبة المضافة زائر وسوف يغادر، يكون هناك بعض الشروط التي يلزم توافرها فيه من أجل استرداد ضريبة القيمة المضافة التي سبق فرضها عليه سواء عن طريق الفيزا كارد أو كاش، وذلك على النحو التالي:
- أن لا يترك المشتري ما قام بشرائه وأن يأخذه معه.
- شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة تلزم ألا تتجاوز فترة الإقامة الخاصة به عن التسعون يوم أي ثلاثة أشهر.
- بالإضافة إلى ضرورة ألا تنخفض قيمة مشتريات المغادر عن ألف وخمسمائة جنية بالنسبة لفاتورة الشراء الواحدة.
يقدم لكم مكتب معاذ خدمة إدارة العمليات المحاسبية الدقيقة التي يمكنك من خلالها التخطيط المالي الجيد لشركتك والارتقاء بها.
خطوات استرداد ضريبة القيمة المضافة
بعد معرفة شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة هناك بعض الخطوات الهامة التي لابد من الانتباه إليها منذ لحظة الشراء وحتى الاسترداد وذلك على النحو التالي:
- لا يتم استرداد الضريبة المضافة إلا عهد وجود رمز VAT Refund في المكان الذي تم الشراء منه.
- بالإضافة إلى ضرورة استلام فاتورة إلكترونية مسجل فيها رقم تعريف جواز السفر الخاص بالمشتري.
- كما لابد من إعادة المشتريات بنفس حالتها لحظة الشراء.
- إلى جانب أنه يلزم الذهاب إلى محل استرداد الضريبة داخل بناء المطار في الوقت المناسب.
- عرض المشتريات وجواز السفر للموظف المختص لمراجعتها.
- امتلاك فيزا كارد تابع لأحد البنوك لاسترداد مبلغ الضريبة عليه.
حالات استرداد ضريبة القيمة المضافة
لا ريب أنه هناك بعض الحالات الخاصة التي تتوافر فيها شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة، وأيًا كانت تلك الحالات فإن الضريبة يتم استردادها في خلال ما لا يتجاوز فترة ال ٤٥ يوم تُحسب من لحظة رفع الطلب مُرفق به الأوراق الرسمية اللازمة، وقد تتمثل تلك الحالات في النقاط التالية:
- الضريبة التي تفرض على الأفراد الغير مقيمين في الدولة والموجودين على نظام الموردين.
- وكذلك الضريبة التي استحقت على الأفراد عن طريق الخطأ.
- بالإضافة إلى الضريبة التي دُفعت بشكل مسبق على أي من المنتجات والخدمات والتي لا تتخطى الرصيد الدائن لتلك المنتجات التي تخضع لشروط الخصم الضريبي.
- إلى جانب الضريبة التي دُفعت بشكل مُسبق على على وسائل المواصلات من سيارات مختلفة الأنواع وذلك في حال مطابقة استخدامها للنشاط الذي أقرته الجهات المعنية في ترخيص المنشأة.
- وأيضًا في حال تخطي الرصيد الدائن عدد الفترات الضريبية المقررة والسابق تحديدها بما لا يقل عن ٦ فترات.
إجراء استرداد ضريبة القيمة المضافة
هناك بعض الإجراءات اللازم اتباعها حتى تتمكن المؤسسات من استرداد الضريبة وذلك سواء قبل الاسترداد أو حتى بعد انتهاء عملية الاسترداد، وذلك على النحو التالي:
- بداية لابد من التحرك في ضوء المواعيد الرسمية المحددة لرفع طلب الاسترداد للجهات المختصة.
- كما لابد من إرفاق الطلب بكل ما يتطلبه الأمر من مستندات لإثبات قيام الفرد بدفع مبلغ الضريبة.
- كما يلزم الحصول على نموذج 15 ض.ق.م.
- توافر كافة متطلبات ما يعرف بالمدخلات المحلية وكذلك المدخلات المستوردة منها.
- القيام بسداد المبالغ المالية سواء بشكل نقدي أر حتى عن طريق التحويلات البنكية.
- عرض شهادات التصدير.
- كما أنه إن كان المسترد منشأة صناعية فلابد من توفير الخطاب الصادر عن حهك الرقابة الصناعية.
- التأكد من ما يعرف بمعادلة الإنتاج.
- توفير شهادة ضريبية مُزيلة بتوقيع محاسب قانوني مسجل في نقابة المحاسبين.
- ولا يمكن تغافل كون أيًا من تلك المؤسسات سوف تكون ملزمة برد مبالغ تلك الضريبة التي استحقت استردادها في وقت سابق وذلك في حال استخدام الخدمات في غير النشاط المقرر لها.
الإجراءات المتبعة من مصلحة الضرائب
بمجرد توجه مستوردي الضرائب إلى الوحدات الضريبة التابعين لها، تبدأ وحدة الضريبة إتخاذ الإجراءات القانونية اللازمة لإتمام ذلك الأمر، وذلك على النحو التالي:
- بداية يستلم الموظف المختص داخل الوحدة الضريبية طلبات المواطنين والمؤسسات باسترداد الضريبة مع التأكد من توافر جميع الأوراق الرسمية المطلوب إرفاقها بهذا الطلب.
- ومن ثم وفي خلال مدة الخمسة أيام يقوم الموظف المختص بمراجعة تلك الأوراق والتأكد من سلامتها وصحة البيانات الواردة فيها.
- وفي النهاية ومنذ لحظة التأكد من سلامة المستندات يتم احتساب فترة الخمسة وأربعين يوما المحددة قانونًا لاسترداد تلك الضريبة.
كما يمكنك الحصول على خدمة استرداد القيمة المضافة من مكتب معاذ للمحاسبة، حيث أنه يقدم جميع الخدمات المحاسبية بأعلى جودة ممكنة.
مدة استرداد ضريبة القيمة المضافة
وقد جاءت نصوص القانون الضريبي لتحديد الفترة الزمنية التي يمكن فيها لأي مؤسسة متى توافرت فيها شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة المطالبة برد قيمة الضريبة المضافة إليها، وقد تم تحديد مدة السنة المالية أو ما قد يقل عنها لتقديم ذلك الطلب، مما يفيد أنه ومع انتهاء السنة المالية قد يصعب استرداد تلك الضريبة.
وفي حال عدم تقديم المؤسسة الأوراق المطلوبة عند تقديمها طلب الرد، سوف تعود مصلحة الضرائب عليها بمحضر رسمي يتضمن إخطار قانوني لها باستيفاء المستندات اللازمة لإتمام عملية الرد ويتم تحرير ذلك المحضر بعد انتهاء الموعد المحدد لمراجعة طلبات الرد وهو خمسة أيام، وحينئذ يكون على طالب الرد توفير المستندات اللازمة في مدة لا تتجاوز العشرة أيام مع خصم أيام الإجازات الرسمية والتي يتم حسابها منذ لحظة إخطار صاحب الشأن وإعلامه بالأمر، وحينئذ لا تبدأ مهلة الخمسة والأربعون يوم المحددة لرد الضريبة إلا من بعد إتمام تسليم تلك المستندات المطلوبة.
وفي بعض الحالات قد لا تقبل مصلحة الضرائب الأوراق المرفقة بطلب الرد وبالتالي توقع بالرفض على الطلب كاملاً وحينئذ يمكن لأصحاب تلك الطلبات المرفوضة تجهيز مستنداتهم مرة أخرى مع تلافي الأخطاء السابق ورودها بها والتي تسببت في رفض الطلب وإعادة تقديم الطلب مرة أخرى بعد مضي فترة الشهرين والتي تحتسب منذ لحظة رفض الطلب.
في الختام، تعد شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة أداة فعّالة لدعم الأفراد والشركات في تقليل التكاليف وتعزيز الامتثال الضريبي. يتطلب تحقيق هذا الاسترداد الالتزام بتقديم وثائق صحيحة واستيفاء جميع الشروط التي تحددها الجهات المعنية، مثل الالتزام بالمواعيد وتقديم الطلبات بدقة، يُساهم هذا الإجراء في تحقيق شفافية أكبر في العمليات المالية ودعم النمو الاقتصادي، من المهم أن يطلع الأفراد والشركات على التحديثات الدورية المتعلقة بالضريبة لتجنب الأخطاء وضمان استحقاق الاسترداد، باتباع التعليمات بدقة، يمكن تحقيق الاستفادة الكاملة من نظام ضريبة القيمة المضافة وتعزيز استدامة الأعمال.
قد يهمك أيضًا:
