ما هي المحاسبة الضريبية وما أنواعها؟
مع تطور فكرة الضرائب ورسوخها في المجتمعات, بدأت الشعوب تطالب بالمشاركة في القرارات السياسية والاقتصادية مقابل الأموال التي ينفقونها للدولة, أو يمتنعوا عن دفع هذه الأموال وفي هذه الحالة تسقط شرعية الدولة. من هنا ظهر مصطلح الديمقراطية فأصبحت هي والضرائب وجهان لعملة واحدة, ومن هنا ظهرت الأهمية الكبيرة للتدقيق المحاسبي ومراقبة عملية تحصيل الضرائب, وتم تطبيق المراقبة والشفافية في القوانين الضريبية وبالتبعية المحاسبة الضريبية, فكان لزامًا على الشركات والمؤسسات تطبيق أنواع المحاسبة المختلفة و معرفة ما هي المحاسبة الضريبية. نتعرف عليها سويًا في هذا الدليل من مكتب معاذ.
ما هي المحاسبة الضريبية ؟
تتلخص الإجابة على سؤال ما هي المحاسبة الضريبية في أنها الطرق المحاسبية التي تعني بالأمور الضريبية دونًا عن غيرها, بشكل بعيد عن كل الاهتمامات العامة التي تتعلق بالمحاسبة المالية, تحتكم المحاسبة الضريبية لمبادئ محددة وبالتأكيد بمعايير المحاسبة الدولية, والتي هي المسئولة عن تنظيم المعايير المتبعة من الأفراد والشركات لضبط المعاملات الضريبية الخاصة بهم وتقديم إقرارات ضريبية سليمة كما ينبغي.
في المحاسبة الضريبية نجد مصطلح السنة الضريبية, وهي السنة التي يتم خلالها احتساب الضرائب, وقد تطابق هذه السنة الدورة المحاسبية المستخدمة في المحاسبة المالية أو قد تكون مختلفة عنها, وهذا حسب سياسات الدولة ولوائح الشركات الموجودة بها.
ما هي المحاسبة الضريبية وأنواعها؟
بعد معرفة ما هي المحاسبة الضريبية يجب التطرق إلى الأنواع الخاصة بها. حيث تعتمد أنواعها على ما تشتمل عليه من أنواع الضرائب المختلفة, فهي تندرج تحت نوعي الضرائب المباشرة وغير المباشرة, مثل الضرائب على دخل الفرد الواحد وممتلكاته من العقارات على سبيل المثال, و أيضًا ضرائب من الشركات بشكل مباشر على صافي الأرباح كضريبة الدخل أو بشكل غير مباشر على منتجات الشركة, والتي يصب فيها العبء الضريبي على المستهلك النهائي مثل ضريبة القيمة المضافة, هذا إلى جانب الضريبة المفروضة على بعض المؤسسات لكن الدولة تتحملها وتقوم بإعفائهم من دفعها.
فيما يلي يمكننا تلخيص أنواع المحاسبة الضريبية في ثلاثة أنواع هي :
- المحاسبة الضريبية للأفراد: هي المحاسبة التي تتعلق بإجمالي الدخل للفرد الواحد وممتلكاته الشخصية, بمعنى الدخل الشخصي والفردي فعليًا, دون احتساب أرباح شركته على سبيل المثال لأنها تندرج تحت المحاسبة التي تخص الشركات, يقوم الفرد بتقديم إقرار ضريبي مبسط يمكنه إعداده بنفسه بدون تعقيدات.
- المحاسبة الضريبية للشركات: كل الشركات تقريبًا تخضع للضريبة, مع اختلاف نوعية الضريبة حسب النشاط التجارى وحسب الدولة, وتحتاج الشركات إلى الخبرة القانونية والخبرة المالية و أيضًا الإلمام بالطرق الضريبية من خلال اتقان المحاسبة الضريبية بعينها لإعداد تقرير ضريبي صحيح, حتى تتمكن من تخفيض الضرائب بطريقة مشروعة وتجنب الوقوع في مشاكل التهرب الضريبي وما يتبعه من عقوبات.
- المحاسبة الضريبية للمؤسسات المعفاة ضريبيًا: بالرغم من أن هذه المؤسسات لا تدفع الضرائب, تهتم الدولة بمراقبة الأرباح الخاصة بها حتى وإن كانت لن تخصم منها نسبة معينة, فالمحاسبة الضريبية لا تخص الشركات فقط ولكن تخضع لها الجهات الحكومية أيضًا, في بعض الأحيان تقوم الحكومة بدفع هذه الضرائب بدلاً من المؤسسات باعتبارها خدمات تقدمها الدولة في الأساس.
يمكن للمؤسسة التي تقوم بدفع ضريبة القيمة المضافة بالمطالبة باستردادها في العديد من الحالات التي يسمح فيها القانون بذلك من خلال مكتب معاذ للإستشارات المحاسبية، مثل خدمة استرداد ضريبة القيمة المضافة اذا كان مستحق التي نقدمها.
أهمية المحاسبة الضريبية
استكمالًا للحديث عن ما هي المحاسبة الضريبية فإنها تعد فرع من فروع المحاسبة التي ترتبط بعلوم أخرى كثيرة, أكثرهم ارتباطًا بها هو القانون, خاصة القوانين الضريبية والمحاسبة القانونية كذلك والتسويق والتسعير, لأن الضرائب تؤثر على قرارات الشركة التي تتعلق بتسعير المنتجات أو قرار التوسع في الإنتاج, بل تلعب الضرائب دورًا في القرار الاقتصادي الذي يتعلق بتشجيع مجال معين بشكل أكبر من خلال تخفيف الضرائب عنه. أو على العكس إبعاد المستثمرين عنه من خلال فرض ضريبة انتقائية عالية على تلك القطاعات. لذلك فإن المحاسبة الضريبية تعد أداة اساسية ومؤثرة اقتصاديًا واجتماعيًا.
فيما يلي نوضح بعض نقاط الأهمية:
- إخلاء المسئولية القانونية للشركة وعدم تعرضها لغرامات التأخر عن الدفع.
- دفع مقدار أقل من الضرائب المفروضة بشكل قانوني دون التعرض لعقوبات تخص التهرب الضريبي.
- إعداد الإقرارات الضريبية.
- تحديد أسعار المنتجات بشكل يتناسب مع الزيادة الضريبية التي تفرض على المستهلك النهائي.
- توقع نسبة الضرائب من خلال تتبع صافي الأرباح الشركة, وهو ما يترتب عليه إتخاذ القرار المالي الصحيح.
- المساهمة في تقليص ديون الدولة الخارجية والمساهمة في نموها الاقتصادى.
مبادىء المحاسبة الضريبية
ما هي المحاسبة الضريبية ومبادئها؟ هي فرع من المحاسبة, لذلك فإن مبادئ المحاسبة الضريبية متفرعة من المبادئ المحاسبية بشكل عام, مع تسليط الضوء على المبادئ الخاصة بالضرائب مباشرة. فيما يلي أهم هذه المبادئ:
- تتعلق الضريبة بصافي الربح وليس إجمالى الدخل: يتم حساب الضريبة على صافي الربح بعد حذف التكاليف والمصروفات من إجمالي المبيعات, اى الفرق بين الإيرادات والمصروفات, مما يؤدي إلى تقليل العبء الضريبي.
- توحيد أسعار المنتجات قدر المستطاع: ضريبة القيمة المضافة تظهر في شكل نسبة من سعر المنتج, مما يؤثر على عملية تسعير المنتجات ويترتب عليه زيادة في الأسعار, فإذا حدث اختلاف في أسعار المنتج الواحد عند بيعه, فمن الطبيعي تغيير نسبة الضريبة المفروضة عليه عند كل عملية بيع, مما يصعب عملية جمع قيمة الضريبة ككل لاحقًا, لذا فإن تثبيت سعر المنتج بقيمة الضريبة عليه يسهل توقع الزيادة الضريبية عليه وتسهيل حساب الأرباح.
- تأجيل بعصًا من الالتزامات الضريبية: إذا كنت تملك أصول حالتها جيدة ويمكن استخدامها, ففي حالة بيع الأصول أو الاستفادة من تسييل قيمتها نقديًا سوف تجد التزامًا ضريبيًا مؤجل عليك, لذلك لابد من الأخذ في الاعتبار أن الأصول سوف تتحول إلى التزامًا ماليًا, بما يفيد في التخطيط المالي والضريبي حسب توقيت بيع الأصل أو تسييله.
يقدم مكتب معاذ للاستشارات المحاسبية في المملكة خدمات مميزة لـ المحاسب القانوني في الشركات باختلاف أنواعها، ومن أهمها الإبقاء عليه مطلعًا على القوانين الضريبية وإدارة الأموال من خلال توضيح الكيفية التي يمكن توظيفها بالطرق الصحيحة.
الفرق بين المحاسبة المالية والمحاسبة الضريبية
المحاسبة المالية أشمل وأعم من المحاسبة الضريبية, فالمحاسبة المالية تختص فقط بالضرائب ولا تتعلق بالشؤون المالية الأخرى. المحاسبة الضريبية تختص بإصدار وإعداد الإقرارات الضريبية ولا تعني بالمعلومات المالية وتقاريرها أو طريقة عرضها لهذه البيانات او اتخاذ قرارات لا ترتبط بالضرائب.
المحاسبة المالية تهتم بكل المعاملات المالية, وكذلك جمعها وتحليلها وعرضها في شكل تقارير التي يترتب عليها قرارات كثيرة تخص الحالة المالية للشركة.
وإلى هنا نكون قد وصلنا إلى نهاية هذا المقال عن ما هي المحاسبة الضريبية التي تعد من أهم مجالات النخبة في أي شركة، حيث سلطنا الضوء على الفرق بينها وبين المحاسبة المالية والأهمية التي تعود على الشركة منها. ويعد مكتب معاذ للإستشارات المحاسبية من أفضل مكاتب المحاسبة في السعودية بفضل ما يقدمه من خدمات حصرية بأسعار في متناول الجميع.
قد يهمك أيضًا:
